Taller Practico de la Determinacion de la PTU del Ejercicio 2021

Temario:

• Antecedentes constitucionales, laborales y fiscales del reparto de utilidades a los trabajadores
  1. Qué es empresa para efectos de PTU
  2. Empresas obligadas y empresas exentas del pago
  3. La interrelación fiscal y laboral en la PTU
  4. Las bases conforme a la disposición fiscal de LISR
  5. Efecto de la Reforma laboral de 2019 en el reparto de las utilidades a los trabajadores
  6. Efecto de la Reforma laboral de 2021 en el reparto de las utilidades a los trabajadores
• Procedimiento de determinación de PTU, conforme a la Ley Federal del Trabajo y el Reglamento de los artículos 121 y 122 de la Ley Federal del Trabajo
  1. Determinación de la renta gravable
  2. Limitación del reparto de utilidades derivado de la reforma laboral 2021
  3. Procedimiento legal para el reparto
  4. Cálculo del factor día trabajado
  5. Cálculo del factor salario devengado
  6. Creación de la Comisión para el reparto de utilidades en la empresa
• Efecto fiscal de la PTU
  1. Para la empresa
     1. Tratamiento fiscal correcto de las cantidades pagadas
     2. La fecha de pago y lo establecido en la guía de llenado
     3. CFDI de nómina en el pago de la PTU (Trabajadores y ex colaboradores)
     4. Personas físicas obligadas al reparto de utilidades
        1. Actividad empresarial y profesional y RIF
        2. Arrendamiento
  2. Para el trabajador
     1. Determinación del importe gravado y exento de PTU
     2. Cálculo del ISR con procedimiento de la LISR
     3. Cálculo del ISR con procedimiento de Reglamento de la LISR
     4. Cálculo del ISR de la PTU de ex colaboradores
• PTU y su efecto en la Ley del Seguro Social y las contribuciones locales
  1. El SBC y sus aspectos de integración
  2. Aspectos de revisión del IMSS
  3. La preparación de los papeles de trabajo para enfrentar una revisión
  4. Comentarios al impuesto sobre nóminas
• Ejemplo práctico
• Comentarios finales y conclusiones
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