Consideraciones para el Cierre Contable y Fiscal de P.M

Temario:

1. 1. Ingresos acumulables
      • Enajenación de bienes y prestación de servicios.
      • Anticipos por enajenación de bienes y prestación de servicios.
      • Servicios personales independientes que se presten a través de S.C. y A.C.
      • Uso o goce temporal de bienes.
      • Contratos de obra inmueble, incluyendo demolición, proyección, inspección y supervisión.
      • Contratos de obra mueble que se ejecutan conforme a plano, diseño y presupuesto.
      • Intereses normales o moratorios.
      • Ajuste anual por inflación.
      • Dividendos o utilidades percibidos de personas morales residentes en México.
      • Dividendos o utilidades percibidos de personas morales residentes en el extranjero.
      • Enajenación de terrenos.
      • Enajenación de activos fijos.
      • Recuperación de cuentas incobrables previamente deducidas.
      • Actualización de contribuciones fiscales.
      • Recuperación de compañías aseguradoras y afianzadoras por pérdida de inversiones, robo de nómina e inventarios, entre otros.
      • Deudas no pagadas por prescripción.
      • Fluctuación cambiaria.
      • Estímulos fiscales.
   2. Papel de trabajo para determinar ingresos contables, para ISR y PTU
   3. Principales deducciones y sus requisitos
      • Devoluciones, descuentos y bonificaciones.
      • Costo de lo vendido real y estimado.
      • Compras.
      • Adquisición de terrenos.
      • Pérdida en venta de terrenos.
      • Salarios y prestaciones que derivan de una relación laboral e ingresos asimilables.
      • Prestaciones de previsión social.
      • Aportaciones de seguridad social.
      • Contribuciones.
      • Accesorios de las contribuciones.
      • Actualización de contribuciones.
      • Donativos.
      • Pagos a residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional.
      • Intereses.
      • Ajuste anual por inflación.
      • Seguros y fianzas.
      • Pérdidas por créditos incobrables.
      • Consumos en restaurantes y bares.
      • Gastos de viaje.
      • Combustibles para vehículos.
      • Provisión para primas de antigüedad.
      • Otras provisiones.
      • Anticipos para gastos a proveedores nacionales.
      • Estímulo fiscal por contratar trabajadores discapacitados y de 65 años o más de edad.
      • Retenciones de ISR no efectuadas, absorbidas como gasto.
      • Otras deducciones.
   4. Papel de trabajo para determinar las deducciones contables, para ISR y PTU
   5. Deducción de inversiones
      • Definición fiscal de inversión.
      • Porcientos de deducción.
      • Reglas para la deducción de inversiones.
      • Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor.
      • Deducción de inversiones adquiridas a través de arrendamiento financiero.
      • Ganancia en enajenación de terrenos.
      • Ganancia en enajenación de inversiones.
      • Determinación de la ganancia o pérdida por la enajenación de inversiones y terrenos contable para ISR y PTU.
   6. Papel de trabajo para calcular el ajuste anual por inflación
      • Procedimiento para calcularlo.
      • Concepto de crédito y deuda.
      • Cálculo del promedio anual de créditos y deudas.
      • Sanción por no registrar deudas.
   7. Disminución de pérdida fiscal de ejercicios anteriores
   8. Ejemplos para determinar el resultado contable, la utilidad fiscal, el resultado fiscal y la renta gravable para PTU
   9.