{"text_format":"3","workbook":"xlsx","n_sheets":1,"sheets":["ajuste anual sueldos y salarios"],"not_rendered":{"macros":1,"external_links":4,"defined_names":101},"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"ajuste anual sueldos y salarios","index":0,"n_rows":76,"n_cols":8,"rows_kept":76,"merged":[[1,1,1,6],[4,1,4,6],[5,1,5,6],[6,1,6,6],[7,1,7,6],[9,1,9,6],[10,1,10,6],[13,1,13,6],[16,1,16,6],[32,1,32,6],[38,4,38,7],[54,1,54,2],[59,1,59,2],[62,1,62,2],[64,1,64,2],[66,1,66,2]]}
[]
[null,"Ajuste Anual de Sueldos y Salarios"]
[]
[null,"Introducción"]
[null,"Es un proceso que se realiza en forma individual para cada uno de los trabajadores que cada patrón tiene. En el calculo participan los ingresos que  por salarios perciben los trabajadores que hubieran prestado servicios personales subordinados a un patrón, el cual tiene la obligación  de efectuar las retenciones por concepto de impuestos mensualmente, enterándose como pagos provisionales a cuenta del impuesto anual y saldar la diferencia de impuesto a favor o en contra de lo retenido mes con mes. ."]
[null,"Se establece como excepción cuando los trabajadores"]
[null,"Inicien la prestación de servicios después del 1º de enero"]
[null,"Dejen de prestar servicios antes del 1º de diciembre"]
[null,"Tengan un segundo patrón de forma simultanea"]
[null,"Obtengan ingresos mayores a $400,000.00"]
[null,"Comuniquen por escrito al retenedor (antes del 31 de diciembre) que presentarán declaración anual"]
[]
[null,"Desarrollo"]
[null,"Para el proceso  de la determinación  del Calculo Anual es importante saber que todos los pagos de los trabajadores deben de estar timbrados y en su caso haber realizado las correcciones de los CFDI´s con errores. Una vez que se tenga toda a información correcta, procederemos a realizar el calculo anual de sueldos y salarios:"]
[]
[" ","Primer paso"]
[null,"Concentrar el acumulado de percepciones gravadas y exentas que tuvo el empleado durante el año laborado para poder determinar una base gravable anual y el ISR descontado"]
[null,"Ingresos ","Gravado","Exento","Total"]
["Mas    (+)","Salarios",{"v":50000,"d":"50,000.00"},null,{"$f":"SUM(C19:D19)","v":{"v":50000,"d":"50,000.00"}},null,{"v":212500,"d":"212,500.00"}]
["Mas    (+)","Vacaciones",{"v":0,"d":"0.00"},null,{"$f":"SUM(C20:D20)","v":{"v":0,"d":"0.00"}},null,{"v":9450,"d":"9,450.00"}]
["Mas    (+)","Prima vacacional",{"v":1287,"d":"1,287.00"},{"v":1303.2,"d":"1,303.20"},{"v":2590.2,"d":"2,590.20"},null,{"v":2362.5,"d":"2,362.50"},730.05]
["Mas    (+)","Horas extra",{"v":120,"d":"120.00"},{"v":120,"d":"120.00"},{"v":240,"d":"240.00"},null,{"v":6540,"d":"6,540.00"},{"v":6540,"d":"6,540.00"}]
["Mas    (+)","Aguinaldo",{"v":1230,"d":"1,230.00"},{"v":2606.4,"d":"2,606.40"},{"v":3836.4,"d":"3,836.40"},null,{"v":8250,"d":"8,250.00"},{"v":1460.1,"d":"1,460.10"}]
["Mas    (+)","Premios por puntualidad ",{"v":0,"d":"0.00"},null,{"v":0,"d":"0.00"},null,{"v":2500,"d":"2,500.00"}]
["Mas    (+)","Gastos de viaje comprobados",null,{"v":0,"d":"0.00"},{"v":0,"d":"0.00"},null,null,{"v":14500,"d":"14,500.00"}]
["Mas    (+)","Gastos de viaje no comprobados",{"v":0,"d":"0.00"},null,{"v":0,"d":"0.00"},null,{"v":6200,"d":"6,200.00"}]
["Mas    (+)","Participación de utilidades (PTU)",{"v":550,"d":"550.00"},1303.2,{"v":1853.2,"d":"1,853.20"},null,{"v":2420,"d":"2,420.00"},730.05]
["Mas    (+)","Previsión social",null,{"v":0,"d":"0.00"},{"v":0,"d":"0.00"},null,null,{"v":15200,"d":"15,200.00"}]
[]
["Igual   (=)","Ingresos totales del ejercicio",{"$f":"SUM(C19:C29)","v":{"v":53187,"d":"53,187.00"}},{"$f":"SUM(D19:D29)","v":{"v":5332.8,"d":"5,332.80"}},{"v":58519.799999999996,"d":"58,519.80"}]
[]
[null,"Segundo paso"]
[null,"Calcular el ISR de la Base Gravable Anual con la Tabla Anual de ISR para obtener un Impuesto Anual"]
[]
[null,"Ingresos del ejercicio por concepto del capítulo de salarios",{"$f":"+C30","v":{"v":53187,"d":"53,187.00"}},null," "]
["Menos (-)","Impuesto local a los ingresos por salarios retenido en el ejercicio*",0]
["Igual   (=)","Base gravable",{"$f":"+C35-C36","v":{"v":53187,"d":"53,187.00"}}]
[null,"* Aplicaría en el caso de que la entidad hubiera establecido dicho impuesto."]
[{"$nulls":4},"          TARIFA ANUAL Art. 152"]
[null,"Base gravable",{"$f":"+C37","v":{"v":53187,"d":"53,187.00"}}]
["Menos (-)","Límite inferior (tabla de impuesto)",{"$f":"LOOKUP(C40,E44:E54)","v":{"v":6942.21,"d":"6,942.21"}},null,"LIMITE","LIMITE","CUOTA","% S/EXCEDENTE"]
["Igual   (=)","Excedente sobre el límite inferior",{"$f":"+C40-C41","v":{"v":46244.79,"d":"46,244.79"}},null,"INFERIOR","SUPERIOR","FIJA","LIM. INF."]
["Por     (x)","Porcentaje s/ excedente",{"$f":"LOOKUP(C40,E44:E54,H44:H54)","v":{"v":0.064,"d":"6.40%"}}]
["Igual   (=)","Impuesto marginal",{"$f":"+C42*C43","v":{"v":2959.66656,"d":"2,959.67"}},null,0.01,{"v":6942.2,"d":"6,942.20"},0,{"v":0.0192,"d":"1.92%"}]
["Mas    (+)","Cuota fija",{"$f":"LOOKUP(C40,E44:E54,G44:G54)","v":133.28},null,{"$f":"+F44+0.01","v":{"v":6942.21,"d":"6,942.21"}},{"v":58922.16,"d":"58,922.16"},133.28,{"v":0.064,"d":"6.40%"}]
[{"$nulls":4},{"v":58922.170000000006,"d":"58,922.17"},{"v":103550.44,"d":"103,550.44"},{"v":3460.01,"d":"3,460.01"},{"v":0.1088,"d":"10.88%"}]
["Igual   (=)","Impuesto del Ejercicio",{"$f":"+C44+C45","v":{"v":3092.9465600000003,"d":"3,092.95"}},null,{"v":103550.45,"d":"103,550.45"},{"v":120372.83,"d":"120,372.83"},{"v":8315.57,"d":"8,315.57"},{"v":0.16,"d":"16.00%"}]
["Menos (-)","Subsidio al empleo causado",{"v":136,"d":"136.00"},null,{"v":120372.84,"d":"120,372.84"},{"v":144119.23,"d":"144,119.23"},{"v":11007.14,"d":"11,007.14"},{"v":0.1792,"d":"17.92%"}]
[{"$nulls":4},{"v":144119.24000000002,"d":"144,119.24"},{"v":290667.75,"d":"290,667.75"},{"v":15262.49,"d":"15,262.49"},{"v":0.2136,"d":"21.36%"}]
["Igual   (=)","Impuesto Anual",{"$f":"+C47-C48","v":{"v":2956.9465600000003,"d":"2,956.95"}},null,{"v":290667.76,"d":"290,667.76"},{"v":458132.29,"d":"458,132.29"},{"v":46565.26,"d":"46,565.26"},{"v":0.2352,"d":"23.52%"}]
["Menos (-)","ISR retenido mes a mes ",{"v":2900,"d":"2,900.00"},null,{"v":458132.3,"d":"458,132.30"},{"v":874650,"d":"874,650.00"},{"v":85952.92,"d":"85,952.92"},{"v":0.3,"d":"30.00%"}]
[{"$nulls":4},{"v":874650.01,"d":"874,650.01"},{"v":1166200,"d":"1,166,200.00"},{"v":210908.23,"d":"210,908.23"},{"v":0.32,"d":"32.00%"}]
["Igual   (=)","Diferencia de ISR a cargo",{"$f":"+C50-C51","v":{"v":56.94656000000032,"d":"56.95"}},null,{"v":1166200.01,"d":"1,166,200.01"},{"v":3498600,"d":"3,498,600.00"},{"v":304204.21,"d":"304,204.21"},{"v":0.34,"d":"34.00%"}]
[{"$nulls":4},{"v":3498600.01,"d":"3,498,600.01"},"En adelante",{"v":1097220.21,"d":"1,097,220.21"},{"v":0.35,"d":"35.00%"}]
[" ","Si el descuento se le realiza al trabajador en el mes de Diciembre, se puede utilizar lo siguiente en el llenado del CFDI: "]
[]
["Clave","Deducción","Importe"]
[101,"ISR derivado del ajuste anual",{"$f":"+C53","v":{"v":56.94656000000032,"d":"56.95"}}]
[]
[null,"Si el descuento se realiza a partir del mes de Enero del  2021, se tiene que utilizar el procedimiento del Apéndice 8 \"Procedimiento para el registro de a la diferencia de ISR a cargo (retención) derivado del calculo del impuesto anual por sueldos y salarios en el CFDI de Nomina\".",null," "]
[]
[null,"I. Nodo Deducción"]
[null,"En el campo Tipo Deducción del Nodo: Deducción, se debe registrar la clave \"101\" (ISR Retenido de ejercicio anterior) del catalogo cTipoDeduccion, publicado en el Portal del SAT."]
[]
[null,"En el campo  Concepto del Nodo: Deducción, se debe registrar la siguiente descripción: \"ISR Retenido de ejercicio anterior\"."]
[]
[null,"En el campo Importe del Nodo: Deducción, se debe registrar el importe del ISR  a cargo del trabajador derivado del calculo del impuesto anual."]
[]
["Clave","Deducción","Importe"]
[101,"ISR Retenido de ejercicio anterior",{"$f":"+C53","v":{"v":56.94656000000032,"d":"56.95"}}]
[]
[]
[null,"Fundamento Legal"]
[]
[null,"Art. 97 ISR Impuesto Anual de Salarios"]
[null,"Art. 179 Reglam ISR Compensación de Saldos a Favor de trabajadores contra retenciones a otros."]